Налог на недвижимость (налог на владение недвижимостью) регулируется ст.265 Налогового кодекса Украины. Плательщиками налога на недвижимость являются физические и юридические лица, в том числе нерезиденты, которые являются владельцами объектов жилой недвижимости.
Ставка налога на недвижимость
Ставки налога на недвижимость устанавливаются сельским, поселковым или городским советом за квадратный метр жилой площади объекта жилой недвижимости:
для квартир, площадью не более 240м2, и жилых домов, площадью не более 500м2, ставка налога на недвижимость - не более 1 % размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового года;
для квартир, площадью более 240м2, и жилых домов, площадью более 500м2, ставка налога на недвижимость - 2,7% размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового года.
Налог на недвижимость: объект налогообложения
При исчислении налога на недвижимость объектом налогообложения является объект жилой недвижимости. Не являются объектом налогообложения:
объекты жилой недвижимости в собственности государства или территориальных громад;
объекты жилой недвижимости, расположенные в зонах отчуждения и обязательного отселения;
общежития;
объекты жилой недвижимости, принадлежащие многодетным семьям и приемным семьям, в которых воспитывается трое и более детей, но не более одного такого объекта на семью;
здания детских домов семейного типа;
садовый или дачный дом, но не более одного такого объекта на одного налогоплательщика
Льготы по уплате налога на недвижимость
Налоговый кодекс предусматривает определенные поблажки при уплате налога на недвижимость для владельцев жилья. Квартира площадью до 120м2 и жилые дома до 250м2 налогом на недвижимость облагаться не будут. Но если метраж квартиры, допустим, 127 квадратных метров, то за 7 квадратных метров нужно будет заплатить.
Порядок и сроки уплаты налога на недвижимость
Налог на недвижимость уплачивается по месту расположения недвижимости. Налог на недвижимость за отчетный год уплачивается:
а) физлицами - в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения;
б) юрлицами - авансовыми взносами ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, которые отражаются в годовой налоговой декларации.
Налоги на продажу недвижимости
Порядок взимания налога на недвижимость при отчуждении объектов недвижимости с 01.01.2011 года регулируется статьями 172 и 167.2 Налогового кодекса Украины. Размер ставок налога на недвижимость при продаже зависит от функциональных особенностей объекта, количества продаж за период и срока приобретения права собственности на этот объект владельцем.
Ставки налога при продаже недвижимости Ставка Применение налога на продажу недвижимости
0% Пункт 1 ст. 172 Налогового кодекса:
Продажа недвижимости не чаще одного раза за очетный налоговый год, при условии владения более трех лет:
жилым домом *
квартирой или ее частью
комнатой
садовым домом *
участком, не превышающим норму бесплатной передачи (ст.121 Земельного кодекса)
5% продажа недвижимости, указанной в п.1 ст.172 НКУ, которая находится в собственности налогоплательщика менее трех лет
продажа на протяжении отчетного года более одного из объектов недвижимости, определенных в п.1 ст.172 НКУ
продажа объекта недвижимости не определенного в п.1 ст.172 НКУ
продажа (обмен) объекта незавершенного строительства
доход налогоплательщика в виде полученной им денежной компенсации от отчуждения недвижимости не определенной в п.172.1 статьи 172 НКУ при обмене объекта недвижимости на другой или другие
15% продажа или обмен на протяжении отчетного налогового года более одного из объектов недвижимости, определенных и не определенных в п.172.1 ст.172 НКУ, совершающаяся физическим лицом - нерезидентом
* 1. включая участок, на котором размещены такие объекты, а также хозяйственно-бытовые сооружения и строения размещенные на таком участке
2. доход от отчуждения хозяйственно-бытовых сооружений, размещенных на одном участке с жилым или садовым (дачным) домом и продаются вместе с ним, для целей налогообложения отдельно не определяется
Подробнее о налогах с продажи недвижимости
Налог на недвижимость - цели и перспективы
Предполагается, что такая система налогообложения должна стабилизировать ситуацию на рынке и заставить платить налог на недвижимость тех, кто живет за счет спекуляций с недвижимостью.
Введение налога на недвижимость предусмотрено прогнозом показателей сводного бюджета Украины по основным видам доходов, расходов и финансирования на 2008-2010 годы, утвержденным постановлением Кабинета Министров N1359 от 25 сентября 2006 года. В прогнозе говорится что "налог на недвижимость вводится "с целью детенизации доходов населения, обеспечения социальной справедливости и укрепления собственной ресурсной базы местных бюджетов".
Введение налога на недвижимость лишь с 2009 году Кабмин объясняет необходимостью "проведения предварительных мероприятий по инвентаризации имущества и созданию единого реестра недвижимости граждан, анализа платежеспособности населения и расчета оптимальной ставки налога на недвижимость".
Конкретные размеры налога на недвижимость на каждый год "могут уточняться во время проведения налоговой реформы и будут определяться исходя из реальных возможностей бюджета на соответствующий год". Ожидается, что поступления от налога на недвижимость будут составлять 0,06% ВВП или 553 млн.грн. - в 2011 году.
